一、研发费用归集范围和特别说明 1.研发活动及研发费用归集范围。（财税〔2015〕119号） 2.不适用税前加计扣除政策的的活动、行业（财税〔2015〕119号） 3.特别事项的处理（财税〔2015〕119号） 4.《科技型中小企业评价办法》（国科发政〔2017〕115号） 二、加计扣除税局备案资料 1.年度汇算清缴纳税申报结束前备案资料 （1）《企业所得税优惠事项备案表》； （2） 研发项目立项文件。 2.以下资料由企业留存备查，但如年度汇算清缴结束后，企业已经享受税收优惠但未按照规定备案的，补办备案手续时，应同时提交以下资料： （1）自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件； （2）自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单； （3）经国家有关部门登记的委托、合作研究开发项目的合同； （4）从事研发活动的人员和用于研发活动的仪器、设备、无形资产费用分配说明（包括工作使用情况记录）； （5）集中开发项目研发费决算表、《集中研发项目费用分摊明细情况表》和实际分享比例等资料； （6）研发项目辅助明细账和研发项目汇总表（“研发支出”辅助账）； （7）企业如果已取得地市级（含）以上科技行政主管部门出具的鉴定意见，应作为资料留存备查; （8）省税务机关规定的其他资料。 备注：本优惠事项属于预缴不能享受，汇缴享受 三、企业研究开发费用税前加计扣除备案的主要用途 1. 企业申请研发经费投入后补助时的前置参考 （1）广州市企业研发经费投入后补助 （2）广东省省级企业研究开发财政补助资金 2.向税务部门申报研究开发费用税前加计扣除时的参考 （企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除(如果通过了当年科技型中小企业评价，则按75%加计扣除)；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。） 四、服务热线 联系人：苑工13434118341 020-85585189 邮箱：gzdowin@qq.com 其他财税顾问服务 1.税收筹划。在不违反税收法律法规的前提下，对客户经营、纳税情况进行分析，提出业务运作管理流程与财务核算的调整配套方案，使其享受到应享受的税收优惠政策，降低税负，实现无风险纳税； 2.财务培训。根据情况对企业财务人员进行财务、税收基础知识、税收新政策、纳税程序、行业财务、税收知识、相关经济法律等方面的专业培训； 3. 日常纳税情况的健康检查； 4.涉税法律文书的拟定修改、审定；